Налог на наследство в 2026: нужно ли платить, размер госпошлины, льготы

Получение квартиры и другого имущества накладывает на наследников определенные обязательства. Нужно ли платить налог на наследство, полученное от близких родственников по завещанию или без него, размер госпошлины при вступлении в наследство, какой налог нужно уплатить после продажи и кто может не платить НДФЛ при продаже полученного имущества — в материале РИА Новости.

Нужно ли платить налог на наследство в 2026 году?

Налог на наследство в России в 2026 году в привычном смысле не платится. По общему правилу, полученные по наследству средства, имущество и права не облагаются налогом. Это касается ситуации, когда есть завещание, так и случаев, когда его нет. Под наследством понимается как движимое, так и недвижимое имущество, в частности:

квартира;
дом;
участок;
автомобиль.

"С 2006 года получение наследства не облагается НДФЛ. То есть если вы получили квартиру, вклад, машину или землю по наследству, налог за сам факт получения платить не нужно. Но есть один нюанс, о котором часто забывают: если по наследству вам переходят выплаты авторского вознаграждения или доходы от патентов, вот эти деньги уже считаются доходом и могут облагаться НДФЛ. Во всех остальных типовых случаях наследство налогом не облагается", — уточняет Владислав Никонов, инвестор, предприниматель и основатель приложения социальной сети про финансы и инвестиции БАЗАР.

Отмена налога на наследство с 2006 года: что изменилось

Ранее налог на наследство регулировал закон РФ от 12.12.1991 № 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения". Однако всякий переход каких-либо объектов в порядке наследования перестал попадать под налогообложение с 2005 года. Такое обстоятельство связано с принятием Федерального закона от 01.07.2005 № 78-ФЗ, которым налогообложение наследуемого имущества было отменено, как и взимание налога при заключении договоров дарения.

Единственное исключение: доходы от авторских прав и патентов

НДФЛ за получение наследства платить не нужно. Исключение связано только с доходами, которые продолжают поступать наследникам как доходы автора или патентообладателя. Но это не налог на наследство, а налог на доход. Он предусмотрен п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

"В случае, если наследники приобретают права на вознаграждения от произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения за созданные промышленные образцы, полезные модели и изобретения (патентообладателем которых являлся наследодатель), то от НДФЛ они не освобождаются", — отметил Владислав Ким, юрист в области защиты прав бизнеса и граждан.

Госпошлина за вступление в наследство в 2026 году: размер и расчет

Следует отличать налог на переходящее имущество по наследству от государственной пошлины. Если налогом облагается определенная доходная операция, то есть, к примеру, передача вознаграждения в рамках авторских прав наследодателя, то госпошлина по общему правилу взимается всегда. Такой платеж выполняет роль платы за услугу.

Срок, в который необходимо оплатить госпошлину законом не установлен.

"Поскольку плата будет вноситься за получение свидетельства о наследстве, которое в свою очередь можно получить в любое время по истечении шести месяцев со дня открытия наследства, то с одной стороны срок можно тянуть достаточно долго. С другой стороны, если предположить, что иных наследников кроме обратившегося не имеется, свидетельство о праве на наследство может быть выдано ранее шестимесячного срока (п. 2 ст. 1163 Гражданского кодекса РФ). В таком случае, при несвоевременном получении имущества (и следовательно оплате госпошлины) и получении свидетельства о праве на наследства, не исключается ситуация, при которой наследственное имущество может быть признано выморочным и перейдет в собственность государства", — пояснил Владислав Ким.

В любом случае, предоставление свидетельства о праве на наследство происходит после оплаты, и ускоренное получение свидетельства — в интересах наследника. Если наследник не заявит о своих правах в течение шести месяцев со дня смерти, то восстановить срок можно будет только через суд при уважительных причинах пропуска.

Сколько платить: 0,3% или 0,6% в зависимости от степени родства

Госпошлина, как правило, оплачивается нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство. В таком случае ее размер определяется в зависимости от того, какую очередь представляет наследник.

Так, если речь идет о родных или усыновленных детях, супруге, родителях, полнородных братьях и сестрах наследодателя, то размер госпошлины составляет 0,3 % от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей. Если речь идет о других наследниках, то размер госпошлины устанавливается в размере 0,6 % от наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.

От чего зависит стоимость наследуемого имущества?

По словам Владислава Никонова, стоимость для госпошлины можно подтвердить документом о кадастровой стоимости или документом об оценке рыночной стоимости. В реальной жизни люди часто выбирают тот вариант, который дает меньшую сумму пошлины. Бывает, что кадастровая стоимость выше рыночной, а бывает наоборот. Поэтому правильный подход простой: узнать оба значения и посчитать. Кадастровую стоимость можно узнать из выписки из ЕГРН или на публичной кадастровой карте Росреестра.

"Пример: наследуемая квартира стоит 6 000 000 рублей, а наследником является сын умершего наследодателя. Таким образом, он заплатит 18 000 рублей. 6 000 000 х 0,3 % = 18 000. Такой же порядок расчетов будет применяться и к иным видам имущества: движимому, денежным средствам и т.д.", — уточнил Владислав Ким.

Кроме того, отдельными видами расходов является плата за нотариальные услуги правового и технического характера за составление и выдачу свидетельства о праве на наследства, размер которых установлен соответствующими тарифами. Их следует уточнять у нотариуса в конкретном регионе.

Кто не платит госпошлину на наследство в 2026 году?

Обязанность по оплате госпошлины лежит на наследнике. Госпошлина может быть оплачена безналичным переводом или путем передачи денежных средств нотариусу, у которого открыто наследственное дело. Но существует ряд льготных категорий, освобождаемых от ее уплаты.

Полный список льготных категорий по НК РФ

Законом предусмотрены некоторые льготы в вопросе оплаты госпошлины (п. 5, п. 6 ст. 333.38 НК РФ). Право на нее имеют:

ветераны Великой Отечественной войны, иных боевых действий, служащие по контракту, кавалеры Орденов Славы, а также герои РФ и СССР;
наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства;
наследники счетов, премий, страховых выплат, пенсий, вкладов;
инвалиды I и II групп;
люди с диагностированными психическими расстройствами, над которыми установлена опека.

Кроме того, наследники, которые приобретают имущество наследодателей, погибших в связи с выполнением государственных или общественных обязанностей, в связи с выполнением гражданского долга РФ по спасению человеческих жизней, охране правопорядка и государственной собственности также относятся к льготной категории.

"Если наследники проживали совместно с наследодателем на день его смерти и продолжают проживать в этой квартире после смерти (как правило подтверждается отметкой о регистрации по адресу наследодателя) — они будут освобождены от уплаты госпошлины за свидетельство о праве на наследство недвижимого имущества", — говорит Владислав Ким.

Как подтвердить льготу: какие документы нужны

Нотариус проверяет документы, обычно это паспорт, документы о родстве, справка о регистрации по адресу, подтверждение инвалидности, документы об опеке, если речь о ней. Так, для подтверждения совместного проживания с наследодателем более шести месяцев необходимо предоставить выписку из домовой книги, справку управляющей компании или документ о регистрации по адресу умершего.

Налоги после вступления в наследство: что платить с 2026 года

Налог на имущество и земельный налог начисляются с даты открытия наследства — то есть со дня смерти наследодателя, независимо от того, когда наследник получил свидетельство или зарегистрировал право собственности.

После того как имущество перешло по наследствву, начинают действовать обычные правила имущественных налогов. Если вы унаследовали квартиру, землю или автомобиль, дальше могут начисляться:

налог на имущество физических лиц по квартире или дому;
земельный налог по участку;
транспортный налог по машине.

НДФЛ при продаже наследства в 2026 году: как не переплатить

Налог от продажи имущества рассчитывается по общим правилам — от 13% до 22 % от полученного дохода и 30% — для нерезидентов. Льгота по НДФЛ с наследства в 2026 году не будет распространяться на иностранных агентов согласно поправкам в статью 217 НК РФ. Если хотя бы один день в году у человека был статус иноагента, то за полученную в наследство квартиру ему придется платить НДФЛ.

Минимальный срок владения: 3 года для наследства

"Пока Вы просто владеете унаследованной квартирой, НДФЛ нет. Он появляется, если Вы ее продаете. Для наследства минимальный срок владения, после которого можно продать без НДФЛ, обычно составляет три года. И этот срок считают с даты смерти наследодателя, а не с даты регистрации права собственности", — поясняет Владислав Никонов.

Если наследодатель умер 15 марта 2023 года, а Вы зарегистрировали право собственности в январе 2024-го, минимальный трехлетний срок владения для освобождения от НДФЛ истекает 15 марта 2026 года.

Однако с 2026 года в расчет минимального срока владения засчитывается только период непрерывного нахождения объекта в собственности налогоплательщика.

Новые льготы для семей с детьми

Есть отдельная льгота для семей с детьми, когда можно не платить НДФЛ при продаже жилья при одновременной покупке нового, если выполняются условия. Так, с 1 января 2024 года семьи с двумя и более детьми освобождены от уплаты НДФЛ при продаже жилья, полученного в наследство, если одновременно приобретают новое жилье большей площади или стоимости (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).

С 2026 года внесены поправки в статью 217.1 НК РФ, которые корректируют условия освобождения от НДФЛ доходов от продажи недвижимости, получаемых семьями с двумя и более детьми. Теперь не только семьи с двумя детьми на момент сделки, но и те, у кого второй ребенок появится уже после продажи, получат право на полное освобождение от налога. Если семья продает квартиру в 2026 году, а второй ребенок рождается в марте 2027 года, — это уже основание для льготы. Главное — уложиться в срок подачи декларации (до 30 апреля 2027 года). А семьи, ухаживающие за взрослыми детьми с инвалидностью, получают пожизненное право на налоговую поддержку при улучшении жилищных условий.

Ранее нужно было, чтобы у семьи не было второго жилья, которое по площади больше, чем новое, которое они покупают. Теперь сравнение запасного жилья и нового будет идти или по площади, или по кадастровой стоимости.

Как уменьшить налог: вычеты и расходы

Владислав Ким отмечает, что есть два основных варианта, которые позволят уменьшить налоговую базу и, как следствие, налог.

Налоговый вычет. Если гражданин владел имуществом меньше минимального срока владения (3 года в случае с наследством), он должен заплатить 13 % государству от полученной от сделки суммы. Но можно использовать вычет, чтобы уменьшить налоговую базу. Максимальная сумма вычета — 1 000 000 рублей для жилых квартир, домов и комнат, 250 000 рублей — для нежилых помещений, гаражей и автомобилей.
Уменьшение дохода на расходы. По словам эксперта, когда наследуется недвижимость с ипотечными обязательствами, то в соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ и п. 1 ст. 38 Федерального закона "Об ипотеке (залоге недвижимости)" расходы наследника по погашению кредита могут относится к расходам на приобретение такого имущества.

"Таким образом, наследник — приобретатель недвижимости в ипотеке, и он может претендовать на имущественный налоговый вычет на сумму не более 3 000 000 рублей при наличии соответствующих документов, подтверждающих право на такой вычет (п. 3 ст. 220 НК РФ), а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (если иное не предусмотрено п. 8.1 ст. 220 НК РФ)", — уточнил эксперт.

Если вы унаследовали квартиру в ипотеке и погасили долг в размере 2 млн рублей, эти расходы можно вычесть из дохода при расчёте НДФЛ. Например, при продаже за 6 млн рублей налоговая база составит 4 млн, а не 5 млн (после вычета 1 млн).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Владислав Никонов ответил на самые популярные вопросы.

Облагается ли налогом наследство от родителей?

Нет, само получение наследства от родителей НДФЛ не облагается.

Можно ли не платить госпошлину, если живу в наследуемой квартире?

Да, ключевое условие: Вы жили в этой квартире вместе с наследодателем на день его смерти и продолжаете жить после. Это надо подтвердить документами.

Нужно ли подавать декларацию, если не продавал наследство?

Нет. Если Вы не продавали имущество и не получали облагаемых выплат, декларацию подавать не нужно. Декларация появляется, когда Вы продаете имущество раньше минимального срока владения или получаете доход, который облагается НДФЛ.