Налоги организаций: сколько платить малому бизнесу в 2026 году

Налогами организации называют обязательные взносы, которые юридические лица обязаны уплачивать в государственную казну. Какие виды налогов существуют для малого бизнеса в 2026 году, дополнительные платежи и страховые взносы, а также особенности различных налоговых режимов для предпринимателей — в материале РИА Новости.

Что такое налоги и зачем они нужны

Под термином “налоги” принято понимать обязательные, индивидуальные, а также безвозмездные и регулярные платежи, которые физлица и организации обязаны вносить на содержание страны. Все налогоплательщики должны перечислять такие платежи через определенные промежутки времени (ежемесячно, ежегодно и так далее).

Роль налогов для бизнеса и государства

“Налоги играют ключевую роль в формировании доходной части бюджетов всех уровней, обеспечивая финансирование государственных и муниципальных расходов, таких как социальные программы, оборона, здравоохранение, образование, инфраструктурные проекты”, — говорит Диана Ошнокова, заместитель руководителя по судебной работе ПРАВОКАРД.

“Для бизнеса налоги — это плата за право работать в правовом поле, пользоваться инфраструктурой и судебной защитой. Грамотное налоговое планирование позволяет бизнесу быть конкурентоспособным и привлекательным для инвесторов”, — отмечает Наталья Кучковская, к.э.н., доцент кафедры финансового и инвестиционного менеджмента факультета "Высшая школа управления" Финансового университета при Правительстве РФ.

Последствия несоблюдения налогового законодательства

Несоблюдение налогового законодательства влечет за собой финансовую ответственность в виде штрафов, пеней, а в некоторых случаях — даже уголовную ответственность.

“В 2026 году налоговый контроль стал практически полностью цифровым (АСК НДС-2, прямая интеграция ККТ)", — говорит Наталья Кучковская.

При этом нарушения в данной сфере наказываются:

денежными штрафами (размер составляет 20% от неуплаченной суммы (статья 122 НК РФ), если же оно было совершено умышленно — уже 40%);
начислением пени за каждый день просрочки (1/300 ставки ЦБ в первые 30 дней, далее — 1/150);
блокировкой счетов. К данной мере ФНС прибегает даже за задержку декларации на 20 дней;
уголовной ответственностью в том случае, если размер нанесенного бюджету ущерба превышает 18,7 миллиона рублей (статья 199 УК РФ).

Виды налогов: прямые и косвенные

На сегодняшний день отечественная система налогообложение включает два ключевых вида налогов. Это прямые и косвенные налоги. Первые взимаются непосредственно с владельца имущества или получателя дохода, вторые в большинстве случаев уже включены в стоимость товаров, работ и услуг. На законодательном уровне подобное деление никак не обозначено, так что фактически оно является условным.

Помимо этого выделяют федеральные, региональные и местные налоги.

“Федеральные налоги устанавливаются на уровне государства, региональные – на уровне субъекта РФ, а местные — в пределах муниципального образования. Налоговый кодекс содержит исчерпывающий перечень налогов. Таким образом, региональные и местные власти не вправе вводить дополнительные обязательные платежи, как это было раньше. На данный момент им предоставлено только право по установлению особенностей конкретного налога в зависимости от их компетенции. Например, власти субъекта вправе устанавливать льготы, ставки, особенности исчисления и уплаты региональных налогов”, — объясняет Оксана Васильева, доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ.

Прямые налоги

К прямым налогам относятся:

налог на прибыль (прямой федеральный налог, который, как следует уже из самого названия, начисляется на прибыль конкретного предприятия);
налог на доходы физических лиц (или НДФЛ). Так называемый подоходный налог юрлица должны платить за всех работников, которые трудоустроены у них официально;
имущественный налог. Актуален для организаций и компаний, в собственности которых находятся различные имущественные активы (здания, склады и другие объекты). Ставка налога может отличаться в зависимости от того, на территории какого субъекта находится организация (ведь данный налог относится к числу региональных);
земельный налог. Земельный налог рассчитывается на основании кадастровой стоимости конкретного участка, которая внесена в Единый государственный реестр недвижимости и подлежит применению с 1 января того года, который является налоговым периодом;
водный налог (представляет собой обязательный платеж за использование водных объектов);
страховые взносы.

Косвенные налоги

Еще одну не менее обширную группу составляют налоги косвенные. К ним относятся:

НДС (налог на добавленную стоимость). Основной косвенный налог, также являющийся федеральным.
акцизы. По сути своей данный вид налога представляет определенную надбавку, которая включается в стоимость отдельных товаров (например, алкогольная продукция и табачная). Подробная информация о них (в том числе — закрепляемый государством перечень подакцизных товаров) содержится в главе 22 действующего Налогового кодекса РФ;
таможенные пошлины. Взимаются в том случае, если товары попадают в нашу страну из-за границы (либо вывозятся за ее пределы). На размер пошлин влияет стоимость ввозимой или вывозимой продукции. С 1 января 2026 года в данной сфере также произошли перемены: если стоимость партии превышает 10 миллионов рублей, ставка таможенного сбора составит 73 860 рублей (Постановление Правительства РФ от 23.10.2025 № 1638), а также выросли пошлины на отдельные категории товаров.

Основные налоги бизнеса

Существует целый ряд ключевых налогов, которые обязаны выплачивать большинство действующих на территории страны компаний и предпринимателей.

НДС

НДС порой называют налогом на потребление, так как он фактически представляет специальную надбавку к цене при оплате товаров, работ и услуг. Данный налог, по словам экспертов, взимается на каждом из этапов производственно-торговой цепочки с так называемой “добавленной стоимости”.

“Проще говоря, компания платит налог не со всей выручки, а с разницы между ценой продажи и стоимостью закупленных товаров и услуг, — отмечает Иван Родионов, управляющий партнер консалтингового агентства Rodionoff Group. — С 1 января 2026 года базовая ставка НДС выросла с 20% до 22% согласно статье 164 НК РФ. Льготная ставка 10% сохранилась для социально значимых товаров — отдельных продуктов питания и детских товаров. В 2026 году для малого бизнеса на УСН существенно снизился порог годовой выручки, дающий право на освобождение от НДС: с 60 млн рублей в 2025 году — до 20 млн рублей в 2026-м, далее до 15 млн рублей за 2027 год и до 10 млн рублей начиная с 2028 года. Это означает, что десятки тысяч небольших компаний и ИП в ближайшие годы неизбежно станут плательщиками НДС. Для тех, кто превысил порог, предусмотрены пониженные ставки. Ставка НДС 5% применяется при доходе до 250 млн рублей, а ставка 7% — при доходе до 450 млн рублей. Предприниматели на УСН, впервые ставшие плательщиками НДС, могут в течение первого года разово отказаться от льготных ставок 5% или 7% в пользу полной ставки 22% с правом на вычет. Это может быть выгодно тем, у кого значительные затраты с входным НДС”.

“От налогообложения НДС освобождены операции и услуги, перечень которых приведен в ст. 149 НК РФ", — говорит старший вице-президент ИК Fontvielle Анастасия Хрусталёва.

Налог на прибыль

Данный налог относится к числу федеральных, а объектом налогообложения выступает разница между доходами и расходами. С 1 января 2025 года ставка налога увеличилась до 25%, но при этом предусмотрен ряд льготных категорий, которые вправе рассчитывать на пониженные ставки. К таковым, например, относятся IT-компании, малые технологические компании и др.

“Налог на прибыль уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом”, — уточняет Анастасия Хрусталёва.

НДФЛ

Компании и другие юридические лица в данном случае выступают в роли налоговых агентов, то есть обязаны удерживать НДФЛ с зарплаты трудоустроенных у них граждан. То есть сотрудники на руки получают полагающуюся им зарплату за вычетом налога, который затем перечисляется в бюджет. НДФЛ должен удерживаться со всех доходов работника (не только заработная плата, но и больничные, премии и другие).

Исключение составляют только индивидуальные предприниматели, с которыми сотрудничают компании: они должны уплачивать налоги самостоятельно, в соответствии со своим налоговым режимом.

С 1 января прошлого 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ, по которой размер ставки непосредственно связан с уровнем дохода. В общей сложности предусмотрено пять так называемых ступеней.

Страховые взносы

Каждый работодатель, в штате у которого числится любое количество сотрудников, обязан уплачивать за них страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМС), обязательное медицинское страхование (ОМС). Как отмечает Диана Ошнокова, с 1 января 2023 года данные взносы уплачиваются по единому тарифу в рамках единого страхового взноса (ЕСВ).

Величина данных тарифов прописана в статье 425 НК РФ.

Как отмечает Наталья Кучковская, для субъектов МСП в текущем 2026 году сохраняется льготный режим, но с важным уточнением по МРОТ. Ставки равны:

30% — с выплат в пределах 1,5-кратного МРОТ.
15% — с выплат свыше 1,5 МРОТ (льгота для МСП).
взносы за травматизм — от 0,2% до 8,5% (в зависимости от класса риска).

Приводит эксперт и пример расчета.

“Допустим, зарплата сотрудника составляет 80 000 рублей. Условный МРОТ — 25 000 рублей (соответственно, 1,5 МРОТ равен 37 500 рублей), — рассказывает Наталья Кучковская. — Взносы с первой части составят: 37 500 * 30% = 11 250 рублей, взносы с превышения: (80 000 - 37 500) * 15% = 6 375 рублей. Итого — 17 625 рублей в месяц”.

Дополнительные налоги и платежи

Помимо ключевых выделяются и дополнительные виды налогов.

Водный налог

Федеральный налог, который полагается платить компаниям, использующим водные ресурсы.

“Например, налог уплачивается за забор воды из водоемов и водных объектов, использование акватории, водных объектов для гидроэнергетики и тому подобное”, — говорит Оксана Васильева.

Этот вид налога уплачивают юридические лица и ИП, которые используют водные ресурсы и имеют лицензию на водопользование. Причем не только за использование поверхностных вод, но и подземных, например, добычу минеральной воды.

“Ставка налога зависит от вида водопользования, водного объекта и региона. Базовые ставки в 2026 году применяются с коэффициентом 4,65, а также подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор (на 2026 год - 1,090). Уплачивается ежеквартально не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом”, — напоминает Диана Ошнокова.

Транспортный налог

Региональный налог, плательщиками которого являются владельцы поставленных на государственный учет транспортных средств. Объектом налогообложения признаются легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, самолеты, вертолеты, лодки, яхты и иной наземный, воздушный и водный транспорт.

“Уплачивается ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом”, — говорит Диана Ошнокова.

Торговый сбор

Как отмечает Оксана Васильева, это местный налог, который устанавливается для организаций и ИП, занимающихся продажей товаров в зданиях и помещениях, на торговых точках и в других местах. Другими словами, торговый сбор является платой за право заниматься реализацией продукции в конкретном месте.

Налог на добычу полезных ископаемых

Входит в совокупную обязанность по уплате налогов и сборов через единый налоговый платеж. Причем НДПИ включен в сборы, по которым нет обязанности предоставлять уведомление. Платить такой налог полагается ежемесячно, причем делать это не позднее 28 числа того месяца, который следует за определенным налоговым периодом.

По словам Анастасии Хрусталевой, все пользователи недр, имеющие лицензию, как организации, так и индивидуальные предприниматели, являются плательщиками данного налога. Лицензия выдается по месту нахождения участка недр, но может быть выдана и по месту регистрации организации (последнее происходит в том случае, если участок используемых недр и место нахождения субъекта совпадает по региону).

Объектом налогообложения при этом являются добытые на территории страны полезные ископаемые, само понятие которых прописано в Налоговом кодексе РФ. Налоговая база определяется самостоятельно налогоплательщиком, а методики расчета зависят от вида полезного ископаемого. Например, в отношении нефти обезвоженной или угля — отдельный порядок определения налоговой базы. Налоговый период — календарный месяц. Фиксированная налоговая ставка не установлена, она рассчитывается по формуле, а последняя зависит от вида полезного ископаемого, времени добычи, степени сложности, способа и от других параметров. Например, с 2025 года повысилась до 8,4% ставка при добыче природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней. Все подробности — в главе 26 НК РФ. Применяются также различные коэффициенты, зависящие, например, от статуса налогоплательщика. По многим видам полезных ископаемых ставка установлена нулевая.

Примеры расчета и особенности

Особенности расчета могут меняться в зависимости от вида налога, региона, где зарегистрирована и ведет свою деятельность компания, а также иных факторов.

“Ставка транспортного налога зависит от того, в каком регионе зарегистрирована компания, ИП или физическое лицо, а также от мощности автомобиля. Например, в Ингушетии ставка налога стартует от 5%. В Москве для автомобилей мощностью свыше 250 лошадиных сил ставка достигает 150 рублей на единицу. То есть владелец авто мощностью 100 л.с. в Москве заплатит налог в размере 1400 рублей за год (100 л.с.*14 руб.), — говорит руководитель налоговой практики МКА "Магнетар" Ксения Плавкова. — Налоговая база для расчета водного налога тоже отличается, она рассчитывается в зависимости от объекта налогообложения (забор воды из водных объектов – тыс. куб. м., использование акватории водных объектов кв.м. и другое). Ставка водного налога в 2025 году составила 326 рублей, с 2026 года она подлежит постоянной индексации на коэффициент-дефлятор. Формула расчета водного налога выглядит следующим образом: водный налог по виду пользования = налоговая база по виду пользования * ставка по виду пользования с учетом коэффициентов. Что касается НДПИ, то он рассчитывается, исходя из вида добываемого полезного ископаемого. Отличается даже налог на золото и серебро, при добыче песка – свой расчёт, при добыче газа также”.

Налоги на специальных режимах

Определенные категории налогоплательщиков вправе рассчитывать на специальные налоговые режимы. От выбора такого режима будут зависеть и расходы организации.

"Здесь важно не просто перейти на выгодную систему, а найти оптимальный вариант, который будет учитывать деятельность ООО, его доходы и расходы, и при этом не придется тратить большие суммы на налоги", — объясняет Марат Самитов, руководитель бухгалтерской компании “Самитов Консалтинг”.

Каждому спецрежиму соответствуют свои требования, которые могут касаться доходов, выручки, численности персонала, вида деятельности. Каждая компания должна выбирать режим, который подходит именно ей.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

В последние годы большинство организаций применяет именно упрощенную систему налогообложения, которая ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса ввиду ее удобства и выгоды по сравнению с общей системой.

По словам Марии Царёвой, юриста ООО "Юридическая группа "Совет", применение УСН подразумевает, что организация уплачивает один налог вместо нескольких. Важным преимуществом УСН является то, что ее применение бессрочно: организация не должна подавать в налоговую дополнительные уведомления ежегодно.

В свою очередь Анастасия Хрусталёва отмечает, что для применения УСН организации необходимо выполнение определенных условий:

средняя численность сотрудников не более 130;
не более 490,5 млн. рублей дохода;
не более 200 млн. рублей остаточной стоимости основных средств без учета стоимости российского высокотехнологичного оборудования, перечень которого утверждается Правительством РФ;
не более 25% доли участия других организаций;
отсутствие филиалов и другие критерии.

Важно учитывать, что величина доходов индексируется на коэффициент-дефлятор. На 2026 год данный показатель, необходимый в целях применения главы 26.2 НК РФ, равен 1,090.

Организация переходит на УСН добровольно либо в момент регистрации, либо посредством перехода с иных режимов налогообложения. Но при этом следует учитывать, что такой переход с других режимов возможен лишь со следующего календарного года.

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов" ("доходы минус расходы").

От этого будут зависеть налоговые ставки:

при объекте налогообложения "доходы" ставка составляет 6%,
при объекте "доходы минус расходы", ставка составляет 15%.

“Законами субъектов Российской Федерации также могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков”, — добавляет Анастасия Хрусталёва.

Обычно объект "доходы" выбирают организации с "не затратным" бизнесом. Если же у организации большие объемы расходов (например, необходимость приобретать или арендовать здания, сооружения, закупать сырье или продукцию), то целесообразно применять объект "доходы минус расходы".

Организации на УСН должны подать декларацию не позднее 25 марта года, следующего за отчетным ИП на УСН обязаны сдавать отчетность не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным. Также введен запрет на применение УСН банками, ломбардами, негосударственными пенсионными фондами, микрофинансовыми организациями, частными агентствами занятости, организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими майнинг цифровой валюты, в компаниях, которые занимаются производством, оптовой и розничной торговлей ювелирными изделиями и изделиями с драгметаллами и другим.

Автоматизированная УСН, ПСН и НПД

Автоматизированная УСН является экспериментальным режимом, срок действия которого остается в силе до 2027 года. По словам Марата Самитова, автоматизированную "упрощенку" с 1 января 2025 года могут применять все регионы РФ, если принят соответствующий региональный закон . Условия её использования таковы:

доход за год — до 60 миллионов рублей;
в штате может состоять до 5 человек, каждый из которых — резидент РФ;
заработок выплачивается сотрудникам в безналичной форме;
остаточная стоимость ОС — до 150 млн. руб.;
доля третьих юрлиц в уставном капитале – до 25%;
отсутствие обособленных подразделений.

“ФНС сама считает налог по данным банков и ККТ. Ставки выше (8% и 20%), но страховые взносы за сотрудников (кроме травматизма) платить не нужно. Идеально для микробизнеса (до 5 человек)”, — говорит Наталья Кучковская.

Налог платится с доходов либо разницы доходов и расходов. Но перечислять деньги в бюджет придётся помесячно. Уплата суммы налога производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным.

К числу специальных налоговых режимов относится и ПСН — патентная система налогообложения. Использовать ее могут лишь индивидуальные предприниматели, но ежегодно лимит полученных за календарный год доходов для них снижается (в 2026 году он 20 миллионов рублей, а в 2027 году — уже 15 миллионов рублей).

Физлица, официально не зарегистрированные в качестве предпринимателей, могут применять НПД — налог на профессиональный доход. В первую очередь он предназначен для самозанятых граждан, которые могут регулярно оплачивать свои налоги через приложение от ФНС. Размер ставки для данного налога будет зависеть от того, с кем именно приходится иметь дело самозанятому россиянину. Если доход он получает от физических лиц, то ставка налога будет 4%, если от компании или ИП — уже 6 процентов.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог — один из льготных режимов налогообложения. Его применяют производители сельхозтоваров.

“На данный налог переходят те организации, которые производят сельхозпродукцию и оказывают сельхозуслуги с видом экономической деятельности (ОКВЭД) растениеводства, животноводства. По сути, к плательщикам ЕСХН относят всех сельхозтоваропроизводителей, а еще рыбохозяйственные организации, которые занимаются рыболовством (п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ), — говорит Денис Гришин. — Организации на едином сельскохозяйственном налоге платят единый налог по льготной ставке — всего 6 %. А региональные власти могут снизить ее до 0 %. Кроме того, плательщики сельхозналога освобождены от других платежей, например, организации — от налога на прибыль, налога на имущество организаций, если имущество используется для производства и оказания сельскохозяйственных услуг. А вот налог на добавленную стоимость — обязательный налог при едином сельскохозяйственном налоге (п. 1 ст. 145 НК РФ). То есть сельскохозяйственные товаропроизводители признаются плательщиками НДС. Общая ставка НДС в России — 20 %. Но многие сельскохозяйственные товары реализуют по льготной ставке в 10 % (п. 2 ст. 164 НК РФ)”.

Льготы распространяются например, на молочную и мясную продукцию, хлеб и хлебобулочные изделия. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость сдается ежеквартально. Декларация по единому сельскохозяйственному налогу сдается по итогам года.

Главное

Платить налоги вовремя и полностью обязаны практически все жители страны и отечественные компании. Однако в качестве мер государственной поддержки ряд категорий могут быть освобождены от уплаты того или иного налога. Ключевые из них, которые освобождены от уплаты НДС, перечислил Иван Родионов:

компании-резиденты “Сколково” и других ИНТЦ РФ (например, МИК, “Сириус” и т.д.). Они освобождены от НДС на 10 лет с того момента, как получили свой статус участников данного проекта. Отдельно отметим, что статус резидента “Сколково” в 2026 году дает компаниям полное освобождение от налога на прибыль и НДС сроком на 10 лет, а также льготные ставку по страховым взносам свыше 1.5 МРОТ и 100% уплату Фондом за резидента ввозного НДС;
резиденты территорий опережающего развития (ТОР) и особых экономических зон (ОЭЗ). Они вправе рассчитывать на нулевую или сниженную ставку налога на прибыль в первые годы своей деятельности, а также пониженные страховые взносы, освобождение от налога на имущество и земельного налога. Резиденты арктической зоны России пользуются ставкой налога на прибыль 0% на федеральную часть в первые 10 лет;
компании из реестра аккредитованных ИТ-компаний, чьи продукты включены в реестр Отечественного программного обеспечения. А туроператоры могут воспользоваться льготой по освобождению от НДС при реализации туристских продуктов;
компании и организации на спецрежимах (ПСН, АУСН и НПД). При этом ряд видов деятельности освобожден от НДС в силу закона вне зависимости от режима налогообложения: медицинские услуги, уход за инвалидами, образовательные услуги некоммерческих организаций, услуги по перевозке пассажиров и ряд других.

“Суть налоговой реформы — структурная модернизация всей налоговой системы. Очевидная цель — пополнение госбюджета, и за счет изменения ставки НДС и корректировки лимитов спецрежимов эта цель будет реализована. Тяжелее всего в процессе пополнения казны придется малому бизнесу — с каждым годом нагрузка на него будет только расти из-за уменьшения предельной суммы, с которой можно платить налоги по сниженной ставке. Не каждый жизнеспособный бизнес сможет выдержать такую нагрузку. На мой взгляд, прежний предел — 60 млн рублей дохода — для освобождения от НДС был вполне оправдан, а снижение его до 20 млн. руб. — нет. Для "малышей" стоило бы установить ставку 3%, а компаниям, делающим социально значимые проекты, оказать господдержку”, — говорит Ксения Плавкова.